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个人年底奖金多少不交税?中高收入者明年起年终奖要多交个税

发布时间:2021-10-19 18:15:20

新年快到了,广大打工人开始期待年终奖,年终奖个人所得税优惠政策会有新的变化,这关系到你实际拿到多少年终奖。个人年底奖金多少不交税?最新消息是,中高收入者明年年终奖将缴纳更多个人所得税。

据此前财税部门文件,年终奖个税减税优惠政策实施期限到今年12月31日,明年1月1日起这项减税优惠政策正式废止,年终奖需要并入综合所得来计税。“年终奖个税优惠政策明年起取消,将对取得工资薪金、有年终奖的这类工薪阶层影响会比较大。”复旦大学经济学院税务专业学位行业导师汪蔚青告诉@第一财经。中国政法大学施正文教授分析,税优惠政策取消,将对中高收入工薪阶层影响大。当然收入越高,适用税率越高,相应年终奖优惠政策取消后,年终奖需要缴纳个税规模越大。一个最极端的情况,如果全年应纳税所得额超过96万元,将适用最高的45%边际税率,那么每1万元年终奖需要纳税4500元,税负明显增加。

多位财税专家对第一财经分析,对于企业来说,如果有发放年终奖计划且今年没发放过年终奖,显然在今年底前发放,员工可继续享受个税减税政策。是否延续年终奖个税优惠政策有不同观点,最后仍有待观察。

个人年底奖金多少不交税?中高收入者明年起年终奖要多交个税

个人年底奖金多少不交税?中高收入者明年起年终奖要多交个税

例如,全年应纳税所得额为10万元,根据上图,1万元年终奖需按10%的税率纳税,即1万元需纳税1000元,9000元。与上述优惠政策相比,年终奖少拿700元。

当然,收入越高,适用税率越高。取消相应的年终奖优惠政策后,年终奖需要缴纳的税规模越大。在最极端的情况下,如果年应纳税所得额超过96万元,将适用最高的45%边际税率,那么每1万元年终奖需要纳税4500元,税负明显增加。

当然,根据一些机构的年终奖调查数据,去年白领年终奖平均不超过1万元,一些大城市年终奖平均不超过2万元。按照这个水平,年终奖优惠政策取消后,年终奖可能会少一百元到几千元。

抓住优惠政策的尾巴。

一般而言,企业发放年终奖习惯于在春节前发放,即在2022年2月1日之前。目前,上述年终奖税收优惠政策的有效期为2021年12月31日。

为使员工少交年终奖个税,显然有发放年终奖计划的企业,应在今年年底前发放,以便员工享受年终奖优惠政策。

但是有一种常见的情况,就是很多企业在今年年初给员工发了去年的年终奖,那么今年年底前提前发了年终奖还能享受年终奖的优惠政策吗?不能回答。

汪蔚青表示,今年的发行在时间上属于优惠政策的有效期,但如果企业在今年年初终奖政策,即使在今年发行,也不能再使用。年终奖政策一年只能使用一次。

根据现行法律法规,一个人一年只能享受一次年终奖的税收优惠政策。年初发年终奖,年底再发年终奖。明年的税收结算只能有一个年终奖,不能有两个。李旭红教授告诉北京国家会计学院第一财经。

早在2005年,中华人民共和国国家税务总局就发布了《关于调整个人年度一次性奖金计算征收个人所得税方法的通知》,其中第三条明确规定,在一个纳税年度内,只允许每个纳税人采用一次计税方法。

这意味着如果员工在今年年初发放年终奖时享受税收优惠政策,即使单位在年底前提前发放年终奖,也不能再享受税收优惠政策。

是否继续还有待观察。

汪蔚青认为,由于上述《通知》明确规定,年终奖个税优惠政策将从明年起废止,因此不太可能继续。

然而,2020年新冠肺炎肺炎疫情爆发后,经济社会运行发生了重大变化,疫情一度影响居民收入。目前,随着经济的稳步恢复,居民收入也保持了恢复性增长。

国家统计局住户调查司司长方晓丹写道,今年前三季度,全国居民人均可支配收入为26265元,比去年同期增长10.4%;扣除价格因素影响,实际增长9.7%,与GDP增长基本同步。在去年基数较低的情况下,全国居民人均可支配收入继续恢复增长,两年平均名义增长7.1%,实际增长5.1%。

方晓丹表示,受疫情、汛情、去年同期基数上升等多种因素影响,前三季度居民收入名义增长率和实际增长率分别比上半年放缓2.2和2.3个百分点。

第一财经记者在新形势下了解到,对于年终奖个税优惠政策是否延长也有不同看法。

石表示,目前年终奖税收优惠政策已经成为一些单位的避税手段,即将部分员工的工资收入作为年终奖发放,从而减轻工资税负,对于没有这种税收筹划的企业和员工来说是不公平的,也会造成税收漏洞。

他认为,按照量能课税的原则,高收入应该多纳税,个税改革推出综合所得税制度的目的就是这样,综合所得收入汇总采用统一的超额累进税率。所以从公平的角度来看,年终奖个税优惠政策应按原计划到期取消,不再延续。

当然,一些受影响的工薪阶层希望这项政策能够继续,以避免年终奖的缩水。

有专家告诉《第一财经记者》,综合收入属于劳动收入,纳税人主要是工薪阶层,大部分是中等收入群体。由于代扣代缴基本不会偷税漏税,税负最高可达45%,远高于个人资本所得税率只有20%。真正的富人收入大多来自资本所得,避税手段也很多。

专家认为,综合所得纳税人实际纳税,适用7级超额累进税率。年终奖税收优惠政策有助于减轻综合所得中等收入人群的税负,帮助共同富裕。可以考虑继续年终奖税收优惠政策。


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